美國移民專家一點靈

每年4月15日為美國報稅截止日，但是今年因為疫情的關係已延展至7月15日，許多美國稅務居民對於美國稅務表格的許多英文單字不甚理解，在此幫各位整理一下：

FATCA 肥咖條款 (Foreign Account Tax Compliance Act美國海外帳戶稅收遵從法)：美國國會於2010年通過了FATCA條款，該條款針對的是美國人在國外逃稅漏洞的問題，旨在限制美國公民和永久居民（綠卡持有者）通過轉移資產到海外而避稅的現象。條款要求美國人須依海外資產規定誠實繳稅；外國銀行的美國客戶如果存款超過5萬美元時，必須向美國國稅局通報存款人的信息，對於不遵守FATCA的外國銀行，在美國的收入將面臨30%的代扣稅，8938表中需填報的特定資產：1）在美國以外的金融機構的存款/保管帳戶；2）非美國發行的股票/有價證券，不論是否已上市；3）以投資目的持有的金融工具或契約，而該商品的發行人或交易對手不是美國機構/美國人；4）持有任何非美國企業的所有權。。

FBAR 肥爸條款（Report of foreign bank and financial accounts海外帳戶與金融資產帳戶申報）：對象為美國納稅人，要求納稅人如在國外擁有一個或一個以上的金融帳戶或簽名帳戶，一年内任何時間金額總和逾1萬美元，在每年報稅截止日就要向美國財政部申報該帳戶。2019年度無論是個人和公司報稅，海外帳戶申報以及產業稅等，都面臨許多新的調整，優惠增加，處罰也同時增加，尤其是政府對美國公民和綠卡持有者的海外帳戶更加關注。故意違反FBAR (俗稱肥爸) 和FATCA (俗稱肥咖)條款的帳戶，前者最高罰款可達10萬元或帳戶金額的50%，端視那個較高，情節嚴重者還可能導致刑法處置，坐牢五至十年，違反後者一樣有嚴格處罰，

1. 什麼叫單身納稅人(single)
單身納稅人是指未結婚、離婚或合法分居的納稅人。

2. 什麼叫戶長(head of household)
戶長是報稅身份的一種。要以戶長身份報稅，你必須未婚且提供自己的住所作為合格親屬的主要住所並支付一半以上生活費用；你也可以是已婚，以戶主身份單獨報稅，但至少在給納稅年度的過去6個月內未與配偶共同居住，且提供自己的住所作為合格子女的主要住所半年以上並支付一半以上生活費用。

3. 什麼叫合格的鰥寡納稅人(qualifying widow or widower)
合格的鰥寡納稅人指距配偶死亡之日不滿2年，到去年（日曆年）年之前沒有再婚，並滿足其他一定要求的納稅人 。
 

4. 什麼叫結婚合報(married-filing jointly)
結婚合報指：如果納稅人在年終時已結婚，並發現夫妻一起報稅的稅額較分開報稅的稅額較低時，採用的報稅身份。
 

5. 什麼叫結婚分開報稅(married-filing separately)
結婚分開報稅指：如果納稅人在年終時已結婚，並夫妻合報的稅額較高，可選擇分開報稅的報稅身份。

6. 什麼樣的人屬於自我雇傭者(Self-employed)
符合下列條件的人士屬於自我雇傭者：
• 以獨資經營者的身份進行商業活動
• 獨立的合約人
• 合夥企業的成員，或
• 其他方式的自我經營者 (例如律師、會計師、醫師…等，有執行業務所得者)

7. 什麼是雇主身份識別號碼(EIN)
雇主身份識別號碼又稱聯邦雇主號碼，是在公司成立後，開設銀行商業帳號，報稅必須提供的資料之一。除獨資經營企業外，所有的商業機構必須向美國國稅局(IRS)申請該號碼。

8. 什麼是個人報稅識別號碼(ITIN)
美國國稅局發出的個人報稅識別號碼是提供給沒有社會安全卡而需要納稅的人的辨別號碼。主要功能是進行納稅或退稅，及在美工作的記錄。該號碼的發放不考慮是否具有移民身份，發給居民外國人(resident alien)和非居民外國人(nonresident alien)。

如果你是沒有或無法取得社會安全號碼的非居民外國人或居民外國人，國稅局會給你個人報稅識別號碼。要申請ITIN，必須向國稅局提交W-7表格。取得ITIN通常需要4到6周時間。

9. 什麼是領養報稅身份號碼(ATIN)
如果你正領養小孩，其身份為美國公民或居民，並且知道領養手續結束後才能為他/她取得社會安全號碼，你可以提交W-7A表格申請領養報稅身份號碼代替社會安全號碼(SSN)。

10. 什麼是預扣稅(withholding)
如果你是雇員，你的雇主可以從你的工資中預扣所得稅。稅額也可以從其他收入中預扣，包括養老金，分紅，傭金及賭博收入。每種情況下，預扣稅都是以你的名義向國稅局繳納。

11. 什麼是退稅(refund)
當你完成報稅單後，就會知道你是否多付了你應該繳納的稅金。如果這樣，你多支付的部分可以獲得退稅。

12. 什麼叫權責發生制(accrual method)
如果你使用的是權責發生制，就應該在賺到收入而非實際收取該收入時進行報告。扣除支出也應該是在支出發生時而非實際支付時扣除。
 

13. 什麼叫現金支付制(cash method)
如果你採用這種方法，你報告的是在本年度實際收到的收入款項。一般扣除的支出也是本年度實際支付的費用。這是大多數納稅人使用的會計方法。

14. 什麼叫會計方法(accounting method)
會計方式是用於計算你的收入和支出的一種方式。大部分納稅人使用現金支付制或權責發生制。在申報第一份所得稅單時，你應該對此進行選擇，如果之後要更改，一般必須得到國稅局的批准。

有任何疑問，歡迎於本篇留言，或透過以下方式與我聯絡︰

e-mail: judy911.chu@gmail.com